Отправил деньги физлицу — заплати налог
Как избежать обвинений налоговой службы в незаконной предпринимательской деятельности
С 1 июля 2018 года расширяются полномочия банков: теперь они будут обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физических лиц, не являющихся ИП, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. Ответ на соответствующий запрос банк обязан предоставить в течение трёх дней со дня получения этого запроса.
Многие сразу интересуются: а правда ли, что теперь любые поступления на банковскую карту физического лица будут включаться в его налогооблагаемый доход? Опустим лирику и перейдём строго к нормам закона.
Доказывать, что вы уклоняетесь от уплаты налога, — обязанность налогового органа (ст. 108 Налогового кодекса РФ). Но это не повод расслабляться. Для того чтобы избежать претензии со стороны налоговиков, нужно знать, какие платежи (переводы) определённо вызовут интерес. Главное, на что обращают внимание налоговые органы, — это систематичность перечислений (переводов) или поступлений от физических лиц. Особенно это коснётся граждан, которые не являются ИП.
Обращаю ваше внимание, что, согласно ст. 41 НК РФ, под доходом прежде всего понимается экономическая выгода. Не подлежащие налогообложению (освобождаются от налогообложения) виды доходов физических лиц указаны в ст. 217 НК РФ. Вот некоторые из них:
— вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
— алименты, получаемые налогоплательщиками;
— суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым правительством Российской Федерации;
— доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд;
— доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты;
— доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
• от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учётом особенностей, установленных статьёй 217.1 НК РФ;
• от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
— доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
— доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паёв, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновлёнными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сёстрами);
— доходы, не превышающие 4000 руб., полученные по каждому из оснований, указанных в статье за налоговый период;
— доходы в виде возмещённых налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесённых налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
Применительно к повседневной жизни хочу отметить, что те случаи, когда вы, являясь родителем школьника, перечисляете на банковскую карту родителя другого школьника денежные средства на «нужды класса», они могут быть расценены налоговым органом как ваш доход. Но если вы укажете в наименовании платежа, на что конкретно вы отправляете деньги, например, на покупку тетрадей, на нужды класса и т. д., то данный перевод (перечисление) не будет для получателя являться доходом и, соответственно, налогом облагаться не будет. Это же касается и перевода денег с такой формулировкой, как «возврат займа». Достаточно указать «возврат беспроцентного займа», и вопросов у налоговиков не должно возникнуть. Не забываем про отсутствие систематичности!
Закончу сегодняшнюю колонку советом: не ленитесь подробно прописывать наименование платежа (перевода) на карту (счёт) физического лица. Грамотно указанное наименование платежа освобождает физическое лицо от излишнего налогообложения и не даёт основания налоговому органу думать о том, что вы занимаетесь незаконной предпринимательской деятельностью.
Звоните, пишите, задавайте вопросы, делитесь своим мнением. Будем обсуждать, обмениваться опытом.
Тел. +7-919-440-27-48
magnat-perm@bk.ru
https://www.facebook.com/rusakova.nataliya
реклама
Подпишитесь на наш Telegram-канал и будьте в курсе главных новостей.